Смернице ИРС-а за ауторе књига за хобисте и против. Про

Било који порески савет за ауторе и писце треба да почне са питањем: да ли сте хоби или професионалац? Бити "про" утиче на оно што можете одузети као трошкове за рад као аутор, па је важно разумети разлику.

Зарађивати као аутор није лако, па чак и аутори бестселера саветују да не напуштате свој дневни посао. Док многи људи страствено пишу о свом писању и теже томе да зарађују за живот, ниједан аутор књиге не може тврдити да је професионалац - "за профит" - у оним најважнијим очима ИРС-а. Ево неколико смерница.

Хоббиист вс. Про Аутхор

Пореска управа прави критичку разлику између аутора самосталних власника (и свих других хобиста) који свој занат раде стручно, радије него да зависе од њиховог писања да би зарађивали за живот.

Претпоставља се да сте професионалац ако ваше писање остварује профит у најмање три од последњих пет пореских година, укључујући и текућу годину. Ако се ваша ауторска књига не покаже као профитни губитак, губици из вашег писања не смију се користити за компензацију других прихода за порезне сврхе (то јест, ако не можете доказати да сте професионалац, дозвољени одбици не могу прећи бруто приходе за активност.)

Наравно, многи аутори који објављују књиге желе да остваре профит и постану професионалци (као Донна Фасано), али не и сви. Из тог разлога, писање је једна од професија које је ИРС сматрала вредним дубљег разматрања због њихове потенцијалне тежње и привлачности као занимања, а не звања. (Остали укључују узгој коња и паса, изнајмљивање јахти, изнајмљивање авиона, коцкање, фотографирање, риболов, пољопривреду, сакупљање марака … и куглање).

Правило о губитку хобија за ауторе

У суштини, оно што је неформално познато као "правило губитка хобија" одваја хобисте од професионалаца. Поред профита од 3 од 5 година, следећи фактори (који су означени од стране ИРС-а) могу вам додатно помоћи да утврдите да ли ће се ваше писање вероватно сматрати "за профит" или као хоби у очима влада (1):

• "Да ли време и труд уложени у ваше писање указују на намеру да остварите профит?" Радни дан са пуним радним временом од вас захтева да одрадите 35 сати или више тога - о чему треба да размишљате када разматрате вашу тврдњу о "професионалним писцима". (Ако желите да чујете како дугогодишњи професионални писац проводи своје сате, прочитајте овај животни интервју писца са Гином Барреца).
• "Да ли зависите од прихода од активности?" Буди реалан: ако ти станарина износи 1.000 долара мјесечно, а посљедње двије године твој укупан приход од писања е-књига креће се око 25 долара за исти временски период, нећеш легитимно тврдити да овиси о том приходу.

• "Ако постоје губици, да ли су они због околности изван ваше контроле или су се догодиле у почетној фази пословања?" Први дио питања могао би се протумачити као: да ли сте можда остварили профит ако није било фактора на тржишту књига? Ако сте писац у "стартупу", а не хоби, имате неколико година да покажете профит (види испод).
• "Да ли сте променили начин рада да бисте побољшали профитабилност?" Другим речима, када се ради о вашем писању, ако је ваш профит мањи од онога што желите, да ли размишљате као пословни човек и покушавате да побољшате свој приход променом начина на који функционишете? Можда би то значило трошење новца за стварање блога с више аутора, или плаћање некога да креира маркетиншки план садржаја, или повећање прихода тако што ћете покушати добити спонзоре за свој блог.

• "Да ли имате знање потребно да наставите са активностима као успешним пословањем?" Бити професионални аутор књиге, као што је вођење било којег посла, је сложено и изазовно. Колико знате о вођењу тог посла? Да ли га водите као бизнис, водите евиденцију, пазећи на профитабилност?
• "Да ли сте остварили профит у сличним активностима у прошлости?" Ако имате успешну књигу испод појаса - или чак низ чланака у плаћеној публикацији - то је предиктор да сте професионалац.

• "Да ли ваше писање доноси профит у неколико година?" ИРС тражи континуирану активност и профит да би показао да сте професионалац, а не аматер.

Наравно, хобисти данас могу бити професионалци сутрашњице. Ако заиста желите да постанете професионални аутор књиге, али не покварите дефиницију ИРС-а, узмите срце. Наставите са укључивањем вашег писања и водите рачуна о факторима које требате развити да бисте постали "про".

о порезима и ауторима књига, укључујући чињенице о порезу на промет за ауторе који су објављени.

Дисцлаимер: Овај чланак има за циљ да пружи општи увид у пореске информације које би се могле примијенити на писце, и да пружи читаоцима улазну тачку како би они сами могли даље истраживати. Иако је учињен сваки напор да се осигура да су информације биле точне у вријеме писања, водич за издавање књига је писац - а не порески стручњак. Према томе, свако ко подноси своје порезе треба да се консултује са квалификованим пореским службеником за ажуриране пореске законе и додатне детаље о томе како ова правила могу да се примењују на појединачну пореску ситуацију.

У наставку су наведени специфични ИРС ресурси у вези са споменутим предметима, како би се олакшало истраживање појединачних пореских питања.

(1) Одељак 183 Кодекса унутрашњих прихода (Активности које нису укључене у профит), као што је описано у ФС-2008-23

(2) Публикација ИРС 970 - Пореске олакшице за образовање

Напомена: Опште информације које су укључене не треба да се користе да би се избегле било какве пореске казне које би могла да се наплаћују од стране ИРС-а (види Правилник о трезору 230 за специфичну одредбу).